手机网站APP下载 [会员登录][会员注册]

东审服务范围

  • 全国  客服:4006505616
  • 北京  电话:010-51265999
  • 上海  电话:021-51099944

法规

税务法规 财政法规 财会法规 政策解读 财税资讯 财经资讯 财会资讯 以案说法

税务

办税指南 资料下载 各地办税 北京国税 北京地税 税收专题

实务

纳税实务财会实务出口退税税收协定税率查询新准则
最新消息:
关注我们
 
您现在所在的位置主页>>税收优惠

税收优惠

小微企业应该如何用好税收优惠

来源:中国税务报       添加日期:2018年07月17日

  从2018年1月1日起,小型微利企业年应纳税所得额上限提高到100万元。虽然只有到年底才能计算出实际盈利水平,但企业现在就应该预估,以提前筹划,争取拿到小型微利企业减税大礼包。如果企业从事国家非限制和禁止行业,且从业人数、资产总额都符合要求,即使预计年应纳税所得额超过100万元,也有一定的税收筹划空间。到年底还有半年多时间,筹划时间比较充裕。筹划的基本思路就是用足各种优惠,把应纳税所得额降到100万元以下。
  思路一:用足固定资产一次性扣除优惠。新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
  假设某企业预计今年应纳税所得额600万元,可以考虑扩大生产规模,购买500万元机器设备。一次性扣除后,应纳税所得额下降到100万元。当上了小型微利企业,节税140万元(600×25%-100×50%×20%)。
  思路二:用足加计扣除优惠。企业开发新技术、新产品、新工艺,研究开发费用可以加计50%的扣除;如果是科技型中小企业,可以加计75%的扣除;如果该企业安置了残疾人员,支付给残疾职工的工资可以加计100%的扣除。
  假设某企业预计今年应纳税所得额为600万元,可以考虑开发新技术、新产品和新工艺,只要投入研发费用334万元,加计扣除501万元(334×150%),应纳税所得额下降到99万元,即为小型微利企业。
  如果是科技型中小企业,则只需投入研发费用286万元,加计扣除500.5万元(286×175%),应纳税所得额下降到99.5万元,即为小型微利企业。
  安置残疾人员虽然加计100%扣除,但实践中筹划空间相对较小。一方面,不是所有工作岗位都适合残疾人;另一方面,目前残疾人工资薪金水平并不高。不过,也还是有一定的操作空间。
  思路三:用足减计收入优惠。如果主要原材料、产品都在《资源综合利用企业所得税优惠目录》范围之内,且符合国家或行业相关标准,则可以减按90%计算收入。
  假设某企业生产塑料制品,预计年销售收入为150万元,各项税前扣除为40万元,应纳税所得额为110万元。可以考虑使用废塑料为生产原料,只要生产原料100%为废塑料,即可减计收入,收入总额为135万元(150×90%),应纳税所得额就下降为95万元,即为小型微利企业,节税18万元(110×25%-95×50%×20%)。
  以上三种思路可以单独实施,也可以综合实施。企业应根据自身实际情况,做出最佳筹划,以发挥出优惠叠加的最大效应。
  (作者:江西省横峰县税务干部)
关注东审公众微信号"bjds4006505616"及时获取最有价值的信息微信二微码

东审服务网络

北京上海广州天津宁波成都深圳

联系我们|执业资质|法律声明|隐私与安全|网站地图

本网站归东审版权所有 京ICP备06000767号   京公网安备:11010802008744号

业务咨询:4006505616

累计在线人数:344137人 安全联盟站长平台