股票代码:871192

北京审信东审税务师事务所有限责任公司

400 139 4131

搜索

审计鉴证、涉税鉴证、税务咨询、税务代理

您好,欢迎来到东审!我们在北京、上海、深圳、杭州、南京、苏州、广州等地设立139家直营分公司。

关于东审   联系客服   添加收藏   服务分类   网站导航

您好,欢迎来到东审财税!北京  上海  深圳  杭州  南京  苏州......

 

关于东审   联系客服   添加收藏   服务分类   网站导航

疫情特刊

疫情特刊

财税问答

财税问答

东审微信
微财税

东审微博

业务咨询

400 139 4131

北京  上海  深圳  杭州  南京  苏州

关注东审

财务人员必读

... ...

>
代外商缴税,增值税和所得税会计分录怎么做?

代外商缴税,增值税和所得税会计分录怎么做?

2018年6月6日
浏览量
【摘要】:
我公司与外商签的技术服务合同,在税务备案后,我们企业代对方缴纳的增值税和企业所得税,想请教一下具体的会计分录怎么做。对方在国内没有办事机构。这个公司自己承担的还有别的附加税吗?增值税和所得税会计分录怎么做?

 

问题:我公司与外商签的技术服务合同,在税务备案后,我们企业代对方缴纳的增值税和企业所得税,想请教一下具体的会计分录怎么做。对方在国内没有办事机构。这个公司自己承担的还有别的附加税吗?增值税和所得税会计分录怎么做?

答:《企业会计准则第14号——收入(2006)》规定,企业代第三方收取的款项,应当作为负债处理,不应当确认为收入。

《企业所得税法实施条例》第三十一条规定,企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

依据上述规定,企业代外商缴纳增值税和企业所得税,其账务处理如下:

代付税款:

借:其他应收款——外商

贷:应交税费——代扣代交增值税

——应交企业所得

由本公司承担代付税款

借:营业税金及附加 (增值税)

:营业外支出(企业所得税)(纳税调增)

贷:应交税费——应交增值税

——应交企业所得

相关附件

暂时没有内容信息显示
请先在网站后台添加数据记录。