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补缴1-11月增值税,试用哪档税率?

补缴1-11月增值税,试用哪档税率?

2017年12月6日
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【摘要】:
公司2016年12月转为一般纳税人,1-11月促销活动发生视同销售行为(送手机)价值100万,企业未做视同销售缴纳增值税,目前涉及补1-11月缴增资税,试用哪档税率?

 

问题:公司2016年12月转为一般纳税人,1-11月促销活动发生视同销售行为(送手机)价值100万,企业未做视同销售缴纳增值税,目前涉及补1-11月缴增资税,试用哪档税率?

答:《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第十一条规定,纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起),按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额,并按照规定领购、使用增值税专用发票。

据此,企业2016年12月转为一般纳税人,1-11月发生视同销售行为(送手机),应按小规模纳税人3%计缴增值税。

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