股票代码:871192

北京审信东审税务师事务所有限责任公司

400 139 4131

搜索

审计鉴证、涉税鉴证、税务咨询、税务代理

您好,欢迎来到东审!我们在北京、上海、深圳、杭州、南京、苏州、广州等地设立139家直营分公司。

关于东审   联系客服   添加收藏   服务分类   网站导航

您好,欢迎来到东审财税!北京  上海  深圳  杭州  南京  苏州......

 

关于东审   联系客服   添加收藏   服务分类   网站导航

疫情特刊

疫情特刊

财税问答

财税问答

东审微信
微财税

东审微博

业务咨询

400 139 4131

北京  上海  深圳  杭州  南京  苏州

关注东审

财务人员必读

... ...

>
可否按差额20万计入营业收入?

可否按差额20万计入营业收入?

2017年12月6日
浏览量
【摘要】:
企业卖充值卡,差额征税,记账其他业务收入100万,其他业务成本80万,在填41张表时,可否按差额20万计入营业收入?

 

问题:企业卖充值卡,差额征税,记账其他业务收入100万,其他业务成本80万,在填41张表时,可否按差额20万计入营业收入?

答:《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

  据此,企业实行差额征税, 企业所得税申报账载金额,其他业务收入为100万,其他业务成本扣除 允许从销项税额抵减的税额,由此,不允许按20万计入营业收入。

相关附件

暂时没有内容信息显示
请先在网站后台添加数据记录。