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错误的发票,认证做成本了,进项税转出?

错误的发票,认证做成本了,进项税转出?

2017年12月6日
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【摘要】:
公司收到金交所会员深圳素养开具的交易费用发票,是代上海金交所开票,深圳素养去年把发票中的明细由手续费错开成手费用了,去年我们都没发现直接把发票认证了,今年发现了,深圳国税局说把2017年开错的重开,像这样项目有错误的发票,认证做成本了,请问北京国税会不会让调整,然后进项税转出?

 

问题:公司收到金交所会员深圳素养开具的交易费用发票,是代上海金交所开票,深圳素养去年把发票中的明细由手续费错开成手费用了,去年我们都没发现直接把发票认证了,今年发现了,深圳国税局说把2017年开错的重开,像这样项目有错误的发票,认证做成本了,请问北京国税会不会让调整,然后进项税转出?

答:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生…… 、开票有误、 ……等情形但不符合发票作废条件,或者…… ,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

 (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的, ……应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

据此,开票有误但不符合发票作废条件,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。  

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