股票代码：871192
北京审信东审税务师事务所有限责任公司
400 139 4131
审计鉴证、涉税鉴证、税务咨询、税务代理
您好，欢迎来到东审！我们在北京、上海、深圳、杭州、南京、苏州、广州等地设立139家直营分公司。
您好，欢迎来到东审财税！北京 上海 深圳 杭州 南京 苏州......
... ...
错误的发票，认证做成本了，进项税转出？
2017年12月6日
浏览量
【摘要】：
问题：公司收到金交所会员深圳素养开具的交易费用发票，是代上海金交所开票，深圳素养去年把发票中的明细由手续费错开成手费用了，去年我们都没发现直接把发票认证了，今年发现了，深圳国税局说把2017年开错的重开，像这样项目有错误的发票，认证做成本了，请问北京国税会不会让调整，然后进项税转出？
答：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生…… 、开票有误、 ……等情形但不符合发票作废条件，或者…… ，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的， ……应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
据此，开票有误但不符合发票作废条件，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。