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套期保值如何进行会计处理?

套期保值如何进行会计处理?

2019年2月18日
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【摘要】:
问题:为规避汇率风险,我公司目前采取的套期保值做法是采用期权和远期两种产品。具体是先锁定一个远期的美元兑欧元的汇率,到期时,先用人民币买美元,再用美元以锁定的汇率购买欧元。

请问, 针对我公司的这项具体业务,如何进行帐务处理?

问题:为规避汇率风险,我公司目前采取的套期保值做法是采用期权和远期两种产品。具体是先锁定一个远期的美元兑欧元的汇率,到期时,先用人民币买美元,再用美元以锁定的汇率购买欧元。

请问, 针对我公司的这项具体业务,如何进行帐务处理?

答:《企业会计准则第24号——套期保值》规定,套期保值是指企业为规避有关风险(外汇汇率风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等),指定一项或一项以上套期工具,使套期工具的公允价值现金流量变动,预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。

  购进业务交易发生时:

        借:库存商品

            贷:应付账款

进行套期:

             借:应付账款

          贷:被套期项目

  套期到期:

         借:被套期项目

                      汇兑损益

           贷:银行存款

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