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如何进行税务筹划能够合理避税?

如何进行税务筹划能够合理避税?

2019年2月18日
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【摘要】:
问题: 一、我司基本情况:
1、公司类型:北京注册的资产管理公司,民营,非金融资管牌照;
2、经营范围:资产管理;投资管理;投资咨询等。
3、经营模式:
从四大资管公司收购不良资产包,进行资产包转让、诉讼清收等。整包/分包资产转销处置,资产包涉及属性,
(1)债权:本息清收、债权转让;
(2)股权:股权回购、股权转让、股权分红;
(3)物权:抵债资产等。
4、我司为增值税小规模纳税人。
二、已了解

问题: 一、我司基本情况:

1、公司类型:北京注册的资产管理公司,民营,非金融资管牌照;

2、经营范围:资产管理;投资管理;投资咨询等。

3、经营模式:

从四大资管公司收购不良资产包,进行资产包转让、诉讼清收等。整包/分包资产转销处置,资产包涉及属性,

(1)债权:本息清收、债权转让;

(2)股权:股权回购、股权转让、股权分红;

(3)物权:抵债资产等。

4、我司为增值税小规模纳税人。

二、已了解到四大资管公司税务处理情况:按照6%的增值税税率,差额计税。

三、税务问题:

1、我司进行资产包处置的计税基础?全额/差额计税?

2、交易流程中所涉及纳税的税种有哪些?

3、该如何进行税务筹划能够合理避税?

答:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条(三)规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

《企业所得税法实施条例》第五十六条规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。

 前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

  企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。

依据上述规定,转让股票和债券,按差额6%计缴增值税;抵债资产转让,全额按适用税率计缴增值税。债权转让、股权转让,不征收增值税。

购入资产按实际发生的支出为计税基础。

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