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私募基金业务都涉及哪些账务处理?

私募基金业务都涉及哪些账务处理?

2018年11月1日
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【摘要】:
问题:金融企业私募基金业务都涉及哪些账务处理,主营业务成本和主营业务收入怎么确认?

问题:金融企业私募基金业务都涉及哪些账务处理,主营业务成本和主营业务收入怎么确认?

答:《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要账务处理

2314 代理业务负债

一、本科目核算企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业采用收取手续费方式收到的代销商品款,可将本科目改为“2314 受托代销商品款”科目。

三、代理业务负债的主要账务处理。

(一)企业收到的代理业务款项,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目,贷记本科目。

定期或在合同到期与委托客户进行结算,按合同约定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算损益,借记“代理业务资产——已实现未结算损益”科目,按属于委托客户的收益,贷记本科目,按属于企业的收益,贷记“手续费及佣金收入”科目。

按规定划转、核销或退还代理业务资金,借记本科目,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目。

据此, 金融企业提供私募基金业务, 属于受托投资理财业务, 并收取业绩报酬。其账务处理:

收到的代理业务款项

借:吸收存款

      贷:代理业务负债

以代理业务资金投资

借 :代理业务资产,

       贷: 吸收存款

代理业务资产收益

借: 代理业务资产,

       贷:代理业务负债

收取业绩报酬

借:代理业务负债

      贷:手续费及佣金收入

收回受托贷款

 借:吸收存款

       贷:代理业务资产

退还代理业务资金

借:代理业务负债

      贷:吸收存款   

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