股票代码:871192

北京审信东审税务师事务所有限责任公司

400 139 4131

搜索

审计鉴证、涉税鉴证、税务咨询、税务代理

您好,欢迎来到东审!我们在北京、上海、深圳、杭州、南京、苏州、广州等地设立139家直营分公司。

关于东审   联系客服   添加收藏   服务分类   网站导航

您好,欢迎来到东审财税!北京  上海  深圳  杭州  南京  苏州......

 

关于东审   联系客服   添加收藏   服务分类   网站导航

疫情特刊

疫情特刊

财税问答

财税问答

东审微信
微财税

东审微博

业务咨询

400 139 4131

北京  上海  深圳  杭州  南京  苏州

关注东审

财务人员必读

本网站归东审版权所有     京ICP备06000767号-1      京公安网备11010102006274     

... ...

... ...

>
纳税调增的折旧费和摊销,做加计扣除 ?
>
纳税调增的折旧费和摊销,做加计扣除 ?

纳税调增的折旧费和摊销,做加计扣除 ?

浏览量
【摘要】:
客户5000元以下的固定资产会计上正常折旧,汇算清缴一次计入费用做了加速折旧;无形资产会计上按三年摊销,汇算清缴按正常的10年摊销做了纳税调增,其中记入研发费用中的折旧费和无形资产摊销按账面做加计扣除还是按汇算清缴整的算?

问题:客户5000元以下的固定资产会计上正常折旧,汇算清缴一次计入费用做了加速折旧;无形资产会计上按三年摊销,汇算清缴按正常的10年摊销做了纳税调增,其中记入研发费用中的折旧费和无形资产摊销按账面做加计扣除还是按汇算清缴整的算?

答: 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告2015年第97号)第二条(六)规定, 法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。

据此,企业研发费用进行纳税调增项目,如计提的折旧和无形资产摊销,不得计算加计扣除。