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公司要注销,递延所得税怎么处理才合理?

公司要注销,递延所得税怎么处理才合理?

2019年7月16日
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【摘要】:
问题:我们公司要注销,但是账上有一笔递延所得税资产还没有处理,是由计提坏账 还有存货跌价准备计提的递延所得税资产 但是今年存货跌价准备和坏账准备年初到现在没有差额 而且到年底也不会有差额, 想咨询一下这要怎么处理一下呢?货物 6 月份处理掉了,现在账上只有递延所得税,要处理这个递延所得税要怎么处理才合理 ?

问题:我们公司要注销,但是账上有一笔递延所得税资产还没有处理,是由计提坏账 还有存货跌价准备计提的递延所得税资产 但是今年存货跌价准备和坏账准备年初到现在没有差额 而且到年底也不会有差额, 想咨询一下这要怎么处理一下呢?货物 6 月份处理掉了,现在账上只有递延所得税,要处理这个递延所得税要怎么处理才合理 ?

答:《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要账务处理

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额

用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”科目。

据此,公司要注销,未来无法抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用——递延所得税费用”、贷记“递延所得税资产”科目。

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