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高管离任审计

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【摘要】:
高管离任审计
或称任期终结审计,是指对法定代表人整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。

高管离任审计

或称任期终结审计,是指对法定代表人整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。这一活动,对于引导和规范法定代表人的经营思想和经营行为、维护法定代表人的合法权益和揭露非法行为,对于深化经济体制改革、建立完善现代企业制度,都具有重要的意义。

同时,通过离任审计,客观评价法定代表人在任期内经济责任履行情况,可以为组织人事部门正确、科学地考核和任作干部提供重要而具体的根据。

高管离任审计

     那么,离任审计需要进行哪些工作呢?一般而言,需要从四方面着手。

第一、工作职责和工作目标的达成情况

    首次进行离任审计的审计人员,常常会觉得无从下手。其实寻找切入口很简单,就是离任者岗位的工作职责和工作目标。这些资料,人资部门会提供给你。

有了这些职责和目标后,收集资料和数据就会有的放矢。资料收集完成后,审计时需要注意三点。

    1、尽量把简单的、方向性的职责或目标转换为具体化、数字化的直观数据。

    举例来说,比如人资部门的职责里一般会有“公司员工稳定性”之类的要求,那么,这样的描述就很“虚”,审计时就要把这样的目标具体化,具体到公司里(审计期间内)走了多少人、入职多少人,通过公式得出流动率等,以具体的数字体现出来。忌讳没有数据的假大空的判断和评价。

    2、尽量通过对比来体现业绩。

    比如要说明某个成本节约的事项,就可以对比此事项去年的数据与今年的数据、上个月的数据与这个月的数据、本部门的数据与其他部门的数据、这个分公司的数据与其他分公司的数据、离任者的排名与其他人的排名等等。这样来说明业绩,更直观也更有说服力。

    3、盘点离任者获得的奖励和惩罚

    公司的嘉奖和惩罚,本身就是对离任者在某个事项上很好的评价。盘点离任者获得的奖惩,并在报告中予以适当体现,也是必不可少的内容之一。

第二、360度人员测评

    除了具体的工作指标,周围的同事对离任者的工作、工作方式、工作态度的评价也非常重要。所以,要通过对其同事及本人了解这些信息。

    1、人员选择的对象包括其本人、直接上级、同级同事、下属、合作伙伴等。

    2、了解的方式常常有两种,一是面对面访谈;二是通过邮件等进行问卷调查。不管哪一种,都需要提前设计好问题大纲,避免信息遗漏。

    3、一定要坚持保密原则。在了解信息之前,都需要让对方知晓,审计人员会对其身份保密,这样,方便得到真实的反馈。

    4、反馈信息收集完成后,需要对里面的内容进行分析。将有价值的反馈信息分类汇总,从不同角度得出评价结果。

    5、如果反馈的信息中,存在有事项交待的不完整,或者有其他事项的线索等,则需要进一步调查,直至弄清楚事情的来龙去脉。

第三、未完成事项和遗留问题

    这也是非常重要的一部分。因为,离任者的工作业绩,代表的是过去,是工作完结的部分,已经结束,不可改变。而未完成事项和遗留问题,则牵涉到继任者,影响到未来。对未完成事项及遗留问题的明确确认及责任划分,有利于继任者顺利开展工作、解决遗留问题。

    1、获得途径:交接单、收集的工作资料、同事反馈、上级领导或继任者的提供等。

    2、需要对这些事项和遗留问题进行分析,找出问题的原因及责任认定,提出解决问题的建议。

    3、潜在的责任冲突。一旦出现较严重的遗留问题,离任者自然倾向于推脱或减轻责任。下属们与离任者一般有长时间的共事关系,不管是出于“保护”还是出于“揭发”,所提供的信息难免片面或失真。而继任者,一般没有责任(部门内部提拔的除外),但他会期待这些问题有个内部认定,最好让上级领导知晓,以便将来解决这些问题时不会“引火上身”。所以,对此类问题,调查时要多方面取证,确保客观公正。

第四、其他事项

    除去上述三方面的常规审计内容外,还常常会有一些其他的事项出现。这些事项,可能与离任者有关,也可能无关或关系不大,但同样值得关注。

    和离任者有关的,比如人事合同执行问题、股份处理问题、奖金发放问题等。

    和离任者无关的,比如在审计过程中临时发现的其他事项的管理问题,虽然与离任者无关,但是属于此次审计中发现的问题,也可以在报告中体现,或者,另外单独报告也可。

    以上四部分,就是离任审计工作所要进行的常规审计内容。当这些工作完成后,会形成离任审计报告,提交公司董事长或总裁审批。审批结束,需把报告分发至离任者所在部门、人资部门、审计部门及其他相关部门,依审批意见执行。至此,这一项离任审计工作才算基本结束。