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投资成本没有收回,计到谁的账上?

投资成本没有收回,计到谁的账上?

2020年6月4日
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【摘要】:
甲委托乙向丙投资 以乙的名义签合同,乙收取手续费没有投资收益的,资金流是甲付款给乙,乙对外投资付款给丙。问题1、投资成本没有收回,乙账上有关于投资的债权债务能不能抵消,实质上乙收不到丙的钱,按合同也不用支付给甲,往来怎么消。

问题:甲委托乙向丙投资  以乙的名义签合同,乙收取手续费没有投资收益的,资金流是甲付款给乙,乙对外投资付款给丙。问题1、投资成本没有收回,乙账上有关于投资的债权债务能不能抵消,实质上乙收不到丙的钱,按合同也不用支付给甲,往来怎么消。问题2、如果钱能收回,账怎么处理,按合同所有投资相关的费用都是甲承担,包括税费。但是账上怎么做,金融资产记到谁的账上,投资收益和税费由谁来交。

答:《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要账务处理

1321 代理业务资产

一、本科目核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。

三、代理业务资产的主要账务处理。

(一)企业收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目,贷记“代理业务负债”科目。

(二)以代理业务资金购买证券等,借记“代理业务资产”科目(成本),贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金——客户”、“吸收存款”等科目。

据此,企业不承担风险的代理业务,其账务处理如下:

无法收回代理本金

借:代理业务负债

     贷:代理业务资产

收回代理投资收益

借:银行存款

     贷:代理业务负债

代支付投资相关税费

借:代理业务负债

     贷:银行存款

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