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基金管理费是计入投资收益?

基金管理费是计入投资收益?

2020年7月13日
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【摘要】:
本公司2017年购买股权计入可供出售金融资产(被购买方从事基金管理活动,股东及合伙人会按期收到基金管理费),持有期间我方收到的基金管理费是计入投资收益?还是主营业务收入?

问题:本公司2017年购买股权计入可供出售金融资产(被购买方从事基金管理活动,股东及合伙人会按期收到基金管理费),持有期间我方收到的基金管 理费是计入投资收益?还是主营业务收入?(本公司为投资管理公司营业范围投 资管理、投资咨询、实业投资、项目投资、资产管理。)

答:《投资公司会计核算办法》(财会 [2004]14 号)规定,  

5205 委托管理费收入

一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托,管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入。

据此,投资管理公司收到的基金管理费,应计入“委托管理费收入”或“主营业务收入”核算。

 

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