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远期结汇汇率锁定, 财务上如何处理 ?

远期结汇汇率锁定, 财务上如何处理 ?

2018年10月18日
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【摘要】:
向关联方所借的3000万美元将于2018年8月到期,他们对这笔远期外汇借款做了个远期结汇汇率锁定,这块我们在财务上如何处理呢?

问题:向关联方所借的3000万美元将于2018年8月到期,他们对这笔远期外汇借款做了个远期结汇汇率锁定,这块我们在财务上如何处理呢?

答:《企业会计准则第19号——外币折算》应用指南

第二条、(一)规定, 对于外币货币性项目,因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额,计入当期损益,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

据此,企业负债远期外汇借款产生的汇兑差额,计入当期财务费用 ,同时调增或调减外币货币性项目的记账本位币金额。

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