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预计负债变化 ,如何调账?

预计负债变化 ,如何调账?

2018年11月1日
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【摘要】:
问题:我公司是上市公司,2年前通过发行股票收购A公司100%股权,同时承诺未来3年如果A公司分别完成预定的净利润将奖励对方超额完成利润部分的10%,初步评估需奖励对方2亿,就计入了长期股权投资和预计负债,2015年底时评估该预计负债为1亿,该怎么调账?

问题:我公司是上市公司,2年前通过发行股票收购A公司100%股权,同时承诺未来3年如果A公司分别完成预定的净利润将奖励对方超额完成利润部分的10%,初步评估需奖励对方2亿,就计入了长期股权投资和预计负债,2015年底时评估该预计负债为1亿,该怎么调账?

答:母公司预计净利润奖励的(原账务处理)

借:长期股权投资——损益调整         2亿

     贷:预计负债       2亿

2015年预计负债为1亿(调账处理)

借:预计负债          1亿

     贷:长期股权投资——损益调整1亿 

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