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出口退税率为零的货物如何做账?

出口退税率为零的货物如何做账?

2018年11月1日
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【摘要】:
问题:我公司出口产品的退税率为零,出口产品报关价格为117万人民币。如何做账?

问题:我公司出口产品的退税率为零,出口产品报关价格为117万人民币。如何做账?

答:减免增值税的账务处理。《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定,对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第二条规定, 本办法所称的减免税…… ,包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。

 依据上述规定,出口产品的退税率为零,其账务处理如下:

借:应收账款              117

    贷:主营业务收入           117 

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