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补缴以前年度所得税,直接走所得税费用吗?

补缴以前年度所得税,直接走所得税费用吗?

2018年11月1日
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【摘要】:
问题:外币单位的控股子公司补缴以前年度所得税,可以不通过以前年度损益,直接走所得税费用吗?

问题:外币单位的控股子公司补缴以前年度所得税,可以不通过以前年度损益,直接走所得税费用吗?

答:《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要账务处理

6801 所得税费用

一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

6901  

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。

据此,企业补缴以前年度所得税,应计入“以前年度损益调整”核算。

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