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企业计提坏账并确认递延所得税资产，税率应按什么标准计提？
发布时间：
2025-09-06 00:00
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问题：企业计坏账，并确认递延所得税资产，这个税率应该按什么税率计提，企业是按5.3%的综合税率计提，2021年企业是小微，后续不确定是不是小微，这个应该按25%的正常税率计提吗？
答：《企业会计准则第18号——所得税（2006）》第十七条规定，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。
据此，资产负债表日，对于递延所得税资产，按照预期收回该资产企业所得税适用税率计量，适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产进行重新计量。
企业计提坏账,递延所得税资产,税率
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