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代理业务资产与代理业务负债，如何填报财务报表？
问题：投资管理公司受托进行投资，科目是按照代理业务资产与代理业务负债进行记账，最终没有将受托理财的资金全部投出去，出财务报表时，用友软件自动反映到了存货科目里，这是正确的吗？是不是放在其他流动负债更合适一点？
答：投资管理公司受托进行投资账务处理：
借：银行存款 100
贷：代理业务负债——受托投资 100
借：代理业务资产——受托投资 70
贷：银行存款 70
《企业会计制度——会计科目和会计报表》规定，
(12)“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
(36)“其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。
据此，投资管理公司受托进行投资，其“代理业务资产”期末余额应填列“其他流动资产”项目，“代理业务负债” 期末余额应填列“其他流动负债”项目。
财税咨询专家
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