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用房产出资注资是否免征契税和土增税吗？
问题：母公司用房产出资注册全资子公司免征契税和土增税吗？
答：《财政部、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》 （财税〔2015〕37号）规定，
六、资产划转
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
八、 以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属上述规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。
《财政部、国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2015〕5号）规定，
四、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。
五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。
依据上述规定，母公司用房产出资注册全资子公司，不属于同一投资主体内部资产划转，对承受方应按规定计缴契税。母公司用房产进行投资， 暂不征土地增值税，不适用于房地产开发企业。
财税咨询专家
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