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代扣代缴16%的税，税务局的要求合理吗？
问题：旅行社，主要做票务代理（帮客户去境外网站下单买机票），举个例子：客户支付1000元，去国外下单买票花了900元，我们应该是100元交税，现在税务局让我们替境外公司收取的900元代扣代缴16%的税，查了36号文也没有明确说明，请问税务局的要求合理吗
答:<营业税改征增值税试点实施办法)( 财税〔2016〕36号)规定,
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：
应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率
<企业所得税法>第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
<企业所得税法实施条例>第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
依据上述规定,境外方向境内销售机票 ,应按“交通运输服务”11%计缴增值税,由支付方代扣代缴。若劳务发生地在境外，不征收企业所得税。
财税咨询专家
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