您好，欢迎来到北京东审会计师事务所！北京 上海 深圳 杭州 南京 苏州......
票未收到但已经付款的怎么处理呢？
问题：财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会2016 22号文）中对于货物已经入库但尚未取得增值税发票并未付款的，应在月末按照相关合同协议价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。请问老师 1.月末入账的库存商品应当是含税价还是不含税价？2.这个政策里说的是未收到发票也未付款的情况，如果是货物入库了，票未收到但已经付款的怎么处理呢？
答：《增值税会计处理规定》 （财会〔2016〕22号）货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。
据此，对货到票未到，无论是否付款，按含税价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。票到后用红字冲销原暂估入账含税金额 ，经认证后，价税分离，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目 。
财税咨询专家
本网站归东审版权所有