军品不抵扣增值税，是否需与税务协商？

问题：我公司收入中既有军品，也有民品。目前只按项目管理，对民品项目的增值税进行了抵扣，对军品项目，采用上报军品免税，既不交增值税也不抵扣增值税。同时公司的管理性增值税(差旅费等)，修理费(军民共线)均没有抵扣，公司想按照上年军民收入比例对这部分增值税进行抵扣，您看是否合理？是否需要和税务所进行协商？

答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

　　不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额