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理财产品，是否缴纳增值税？账务处理？
问题：保本保息理财产品收入是否按不开票收入申报增值税？购买理财产品是公司偶发性收入，账务处理为投资收益还是其他业务收入？理财产品购买日期为2015年，赎回日期为2016年5月1日以后，是否需要缴纳增值税？
答：《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》 （财税〔2016〕140号）规定，
一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。
十八、本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。….
《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
依据上述规定，营改增前，购买理财产品，赎回为2016年5月1日以后，其纳税义务时间为营改增后。购买理财产品，取得的投资收益，若按合同中约定保本金的，应按“贷款服务”计缴增值税，按不开票收入申报增值税；对非保本金的，不征收增值税。其账务处理如下：
借：银行存款
贷：持有至到期投资
投资收益
应交税费——应交增值税（保本金）
财税咨询专家
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