进项税额没有转出，帐应该怎么处理？

问题：前几天我们的销售方给予我们的返点，让我们开红字发票申请单开具申请单了，但是他的红字发票还没有到我们手里。我报税的时候，提示我该项税额没有转出。可是我还没有收到对方的红字发票，请问我的帐应该怎么处理？

答：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条（一）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

据此，购买方应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。其账务处理如下：