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免费给分公司办公用，是否需缴税？如何账务处理？
问题：总公司买的房子已经入账，想问一下是否可以免费给分公司办公用，是否需要缴纳税款、如何账务处理？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生….. 以及将…… 、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、…… 等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
依据上述规定，总公司购房免费给分公司办公用，应视同提供租赁服务，计缴增值税，其进项税额允许从销项税抵扣。账务处理如下：
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税） 60%
——待抵扣进项税额 40%
贷：相关科目
借：其他业务支出
贷：应交税费——应交增值税（ 销项税）
财税咨询专家
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