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请问3%的折让出口退税如何处理？
问题：关于出口退税方面的:客户在保税区，与我公司销售模式寄售，报关金额100美元，提货时确认收入，同时有3%的销售折让。请问3%的折让出口退税如何处理？外汇管理如何处理？外汇差额绝对值比较大，外管局的规定是什么？
答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 （财税[2012]39号）规定，
增值税应退税额＝增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。
《增值税会计处理规定》 （财会〔2016〕22号）规定，退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
依据上述规定，出口货物发生销售折让，退税额若低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。反之，向相反方向处理。
财税咨询专家
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