您好，欢迎来到北京东审会计师事务所！北京 上海 深圳 杭州 南京 苏州......
代付社保有什么风险或具体条文吗？
问题 ：最榜公司（是北京的17年成立的）、野莓公司是宁波的（是宁波的17年成立的）、河北电视公司是河北的（是河北的成立多年的）三个公司都是小规模，都是同一控股公司下为奖励优秀员工成立的支点的公司，但对外都是对立公司，非关联企业。
现有如下问题：
1、 最榜和野莓公司分别是在北京和宁波当地某园区的孵化器注册的，因最榜和野莓公司业务都在北京，两个公司联合在大望路租个办公地点，但办公地点不租给刚成立的新公司，用的是河北电视公司与物业签订的租房合同，由最榜和野莓公司各担一半房租汇给河北电视公司，由河北电视公司打给物业公司，发票开的是河北电视抬头，最榜和野莓公司因没发票所得税汇算清缴时做调整，这样有什么风险或者具体条文吗？
2、 野莓公司因业务都在北京，所以没在宁波当地开立社保公积金账户，工资是在野莓公司账户发放，员工社保公积金挂在北京最榜公司代付，每月按扣款金额还给北京最榜公司，汇款除了汇款单没有社保开具的扣款证明，这样有什么风险或潜在风险吗？
3、 公司都是按最低社保公积金基数缴纳，这有什么风险或相关条文吗？
答：1、【江苏省地方税务局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告】（苏地税规[2011]13号）第七条第二款规定，企业无法取得合法凭证，但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的，可予以税前扣除。
据此，因客观原因最榜和野莓公司租办公场所无法直接取得发票，应作为纳税调增处理。但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的，可向主管税务申报核准，予以税前扣除。
2、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
据此，北京公司未向宁波公司发生应税行为，代缴社保代发工资，不属于应税价外费用，不涉及纳税。
3、《北京市基本养老保险规定》（北京市人民政府令2006年第183号）规定，
第十二条第二款规定，缴费工资基数低于本市上一年度职工月平均工资60%的，以本市上一年度职工月平均工资的60%作为缴费工资基数；超过本市上一年度职工月平均工资300%的部分，不计入缴费工资基数，不作为计发基本养老金的基数。
第三十条 企业…… 不按时足额缴纳基本养老保险费的，由劳动保障行政部门责令限期改正，按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》的规定予以行政处罚，并将企业违法行为的信息依法计入本市企业信用信息系统；企业给被保险人享受基本养老保险待遇造成损失的，被保险人有权要求企业赔偿。
财税咨询专家
本网站归东审版权所有