债务豁免的处置收益，会不会有被查税务风险？

问题：公司B要收购标的公司A，A公司欠股东200万元，近五年可弥补亏损150万。B公司与A公司原股东在转股时签署债务豁免协议，在B公司接手A公司后，继续做出来50多万的亏损，以此来覆盖掉200万的债务豁免的处置收益。风险点:税务局认定的纳税义务时点是否就是转股时点，那B公司接手后做出来的费用还是否有用，会不会有被税务局稽查的风险。

答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条(二)3.规定，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：

　（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

　（二）股权转让协议已签订生效的；

　（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

　（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；

　（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

　（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

依据上述规定，A公司豁免欠股东款，应确认债务重组所得，并可弥补以前年度亏损。

A公司原股东将股权转让给B公司，若原股东为个人，B公司应按“财产转让所得”代扣代缴个人所得税。

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