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私募基金业务都涉及哪些账务处理？
问题:金融企业私募基金业务都涉及哪些账务处理，主营业务成本和主营业务收入怎么确认?
答：《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要账务处理
2314 代理业务负债
一、本科目核算企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为“2314 受托代销商品款”科目。
三、代理业务负债的主要账务处理。
（一）企业收到的代理业务款项，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目，贷记本科目。
定期或在合同到期与委托客户进行结算，按合同约定比例计算代理业务资产收益，结转已实现未结算损益，借记“代理业务资产——已实现未结算损益”科目，按属于委托客户的收益，贷记本科目，按属于企业的收益，贷记“手续费及佣金收入”科目。
按规定划转、核销或退还代理业务资金，借记本科目，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“吸收存款”等科目。
据此, 金融企业提供私募基金业务, 属于受托投资理财业务, 并收取业绩报酬。其账务处理：
收到的代理业务款项
借：吸收存款
贷：代理业务负债
以代理业务资金投资
借 ：代理业务资产，
贷： 吸收存款
代理业务资产收益
借： 代理业务资产，
贷：代理业务负债
收取业绩报酬
借：代理业务负债
贷：手续费及佣金收入
收回受托贷款
借：吸收存款
贷：代理业务资产
退还代理业务资金
借：代理业务负债
贷：吸收存款
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