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除全部利息，需要做专项申报吗？
问题：小额贷款公司，贷款利息超过 3 年未收回，经过协商，只要客户能偿还贷款本金，可以免除全部利息。这种情况下，小额贷款公司按债务重组操作，所得税申报时，填资产损失税前扣除表、还是企业重组事项调整明细表呢？这部分损失可以税前扣除，需要做专项申报吗？
答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税 [2009]59 号）规定，
一、（二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。
四、（二）规定，债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告 2011 年第25 号）第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
依据上述规定，企业发生债务重组损失，需专项申报税前扣除。所得税申报时，即填资产损失税前扣除表、又填企业重组事项调整明细表。
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