A 公司的收入是多少？是否缴增值税和企业所得税？

问题：A 是北京一家做出口贸易的公司，现在承接一项业务专卖国内厂商生产的净化器给国外公司，国外 B 公司打款 500 万给 A 公司，A 公司打款 500 万给生产商场 C 公司，A 公司取得出口退税收入比如 60 万，返 30 万给 C 公司，请问在这个业务中 A 公司的收入是多少，是否需要缴纳增值税和企业所得税？

答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》

（财税 [2012]39 号）第二条、（二）规定，免退税办法。不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。

《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）第二条（四）1. 规定，未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的，按规定计算的应收出口退税额，借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目，收到出口退税时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

依据上述规定，A 公司平价出口货物，应按 500 万确认收入，免征增值税，对退还的增值税返还给厂家，应借记“主营业务成本”科目。其账务处理如下：

借：在途物资——出口货物 427

：应交税费——应交增值税 73

贷：银行存款 500

借：银行存款 500

贷：主营业务收入——出口收入 500

借：主营业务成本——出口货物 427

贷：在途物资——出口货物 427

借：银行存款 60

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）60

借：主营业务成本——出口货物 30

贷：银行存款 30