您好，欢迎来到北京东审会计师事务所！北京 上海 深圳 杭州 南京 苏州......
用无形资产出资及奖励团队，如何账务处理 ? 税费缴纳？
问题：我们单位 A 有一些无形资产进行评估假如账面原值 0（未入账），评估值 10；6 块作为出资一部分，投资新社公司 B（无形资产 6，货币 2），4 元奖励给无形资产开发团队，他们团队注册有限合伙企业持有 B 一定股份（无形资产4，货币 4），这种情况我们用无形资产出资及奖励给团队该怎么账务处理啊 ? 税费如何缴纳？
答：《企业会计准则——应用指南》会计科目和主要账务处理
6301 营业外收入
一、本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括盘盈利得等。
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号）规定，
第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。
第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，应当视同…. 转让财产或者…，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
依据上述规定，企业用账外的无形资产进行投资及奖励，应按有偿转让无形资产计缴增值税和企业所得税。个人获得的奖励无形资产，应并入当月“工资薪金所得”计缴个人所得税。其账务处理如下：
借：无形资产 10
贷：营业外收入 10
借：长期股权投资——B8（6+2）
：研发费用——工资薪金 4
贷：无形资产 9.43
：应交税费——应交增值税 0.56
：银行存款 2
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
财税咨询专家
本网站归东审版权所有