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产权转移未能办理，涉税及会计处理？
问题：我们公司股东投入了一块土地，我们已经入账并摊销，过了几年后发现产权转移未能办理，股东愿意以移交时的价值补回现金给我们，请问相关的涉税及会计处理。（现在是股东这块地不入股，退款回公司）
答：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号）规定，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
《土地管理法》第十二条规定，依法改变土地权属和用途的，应当办理土地变更登记手续。
依据上述规定，转让土地使用权，未办理土地变更登记，不属于销售，不征收营业税或增值税。被投资方退回营改增前的投资土地，其账务处理如下：
借：银行存款
贷：无形资产
借：累计摊销
贷：以前年度损益调整
财税咨询专家
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