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是否代扣企业所得税和增值税？
问题：境外公司为境内公司提供咨询服务，境外公司在境内没有设立机构场所，请问境内公司是否为其代扣企业所得税和增值税？以及何如去申报者部分代扣税款？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
《企业所得税法》第三条第三款规定， 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
依据上述规定，境外公司为境内公司提供咨询服务，应按“鉴证咨询服务”6%代扣代缴增值税；若在境外提供咨询服务，不征收企业所得税。若在境内提供，应10%代扣代缴企业所得税。
财税咨询专家
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