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在资产负债日是否做相关账务调整?
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在资产负债日是否做相关账务调整?

在资产负债日是否做相关账务调整?

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【摘要】:
请教:公司在网银账户购买的银行理财产品,非保本类型,持有期间计入交易性金融资产,对于出具2022年5月31日期间审计报告,是否要对持有期的交易性金融资产调整确认投资收益,还是在12月31日资产负债日做相关账务调整?

  请教:公司在网银账户购买的银行理财产品,非保本类型,持有期间计入交易性金融资产,对于出具2022年5月31日期间审计报告,是否要对持有期的交易性金融资产调整确认投资收益,还是在12月31日资产负债日做相关账务调整?
  答:《资产管理产品相关会计处理规定》(财会[2022]14号)附 1:会计科目和主要账务处理
  (一)1101 交易性金融资产。
  (3)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目,公允价值低于账面余额的差额做相反分录。
  据此,资产负债表日,账务调整“公允价值变动损益”科目。