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账务处理:外商投资企业前期计提的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金应如何处理?
外商投资企业对计提的储备基金应转为法定公积金使用;企业发展基金应转为任意盈余公积管理使用;对职工奖励及福利基金若有明确的用途、使用条件和程序的,作为负债管理,根据明确的用途看如何处理;若没有明确的用途,应作为公益金,继续留在企业使用,建议转入任意公积金使用。
2026
09-28
季节性停工期间设备检修产生的人工费、折旧费等,应计入制造费用还是期间费用?
根据最新的准则应用指南季节性停工损失是计入制造费用,但对季节性和需求不足没有具体的解释,也有建议仍计入营业成本的情况。
09-24
物业费等服务的增值税和企业所得税纳税义务发生时间应如何确定?
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日。企业所得税纳税义务发生时间依据上述政策规定执行。
09-23
支付境外企业的设备维修费,是否需要代扣代缴增值税和企业所得税?
向境外支付的维修费属于在境内发生应税交易,境内企业应代扣代缴增值税。支付境外的维修费不需要代扣代缴企业所得税。
09-22
研发费用:云服务(如阿里云)开具的技术服务费,能否计入研发费用并加计扣除?需准备哪些证据材料?
本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
09-21
无形资产出资:个人以无形资产出资入股,公司注销时是否触发个人所得税纳税义务?
个人以技术成果投资入股,应该当期去税务部门做递延纳税的备案,未备案不得享受递延纳税政策。如果已做备案,注销的情况是否被认定为股权转让情形,需要跟当地税务机关做相应沟通。
09-20
纳税咨询:解除劳动合同一次性补偿金能否分次发放?如何申报个税?
解除劳动合同一次性补偿金可以分次发放,并将累计发放金额合并计算个人所得税,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表。
09-18
企业合规:仅凭进口报关单和形式发票入账是否合规?存在何种税务风险?
单位仅凭进口报关单加上述形式发票入账,仅凭进口报关单加符合要求的形式发票入账不够充分,尽量留足所有过程资料作为支撑。
09-17
已领取养老金的退休返聘保洁人员,应按工资薪金还是劳务报酬申报个税?
看保洁员是否被纳入单位固定管理体系,接受单位统一考勤管理,来确认是否存在雇佣与被雇佣关系,如果仅是个人独立承接,不接受公司统一考勤管理,则一般认为是个人劳务所得。
09-16
计算企业总收入时,重复购买的理财本金是否需累计计入?
理财本金不构成企业的总收入,理财取得的利息计入投资收益。
09-15