业务招待费需要做限额纳税调增吗？

发布时间：

2023-07-28 08:07

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请教：企业将2020年业务招待费计入工程施工（未完工），放入财务报表存货科目，未结转到当期利润表营业成本，计入工程施工的业务招待费需要在2020年做限额纳税调增吗？

答：《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）A105000《纳税调整项目明细表》填报说明

15.第15行“（三）业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

据此，企业2020年发生的业务招待费未计入当期损益，无需纳税调增处理。

业务招待费,纳税调增

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