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算代收代付？会涉及其他税收吗？
问题：我方境内A公司（小规模，3%，增值税），做留学培训咨询及旅游咨询业务（无旅行社资质）。
A公司有一种业务，境外学校（X）在境外为学生提供培训课程。A公司收每个中国学生人民币1000元服务费（A公司确认收入，开具增值税发票），A公司代X收培训费欧元3000元。
A公司付外币给X（算代收代付？），那么，境外服务在境外消费，A不需要交增值税、企业所得税吧？会涉及其他税收吗？这样合法吗？或者说会出现外汇管制之类的问题吗？A公司分别跟X、中国学生签供应商合同和销售合同？还是需要签三方协议？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
据此，A公司提供咨询服务，应按“咨询服务”计缴增值税。对收代付的境外培训费，若境外学校将发票（票据）开具给学生，不属于应税的价外费用，不征收增值税；若发票（票据）开具给A公司，A公司作为应税价外费用计缴增值税。
问题：我方境内A公司（小规模，3%，增值税），做留学培训咨询及旅游咨询业务（无旅行社资质）。
A公司有一种业务，境外学校（X）在境外为学生提供培训课程。A公司收每个中国学生人民币1000元服务费（A公司确认收入，开具增值税发票），A公司代X收培训费欧元3000元。
A公司付外币给X（算代收代付？），那么，境外服务在境外消费，A不需要交增值税、企业所得税吧？会涉及其他税收吗？这样合法吗？或者说会出现外汇管制之类的问题吗？A公司分别跟X、中国学生签供应商合同和销售合同？还是需要签三方协议？
答：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
据此，A公司提供咨询服务，应按“咨询服务”计缴增值税。对收代付的境外培训费，若境外学校将发票（票据）开具给学生，不属于应税的价外费用，不征收增值税；若发票（票据）开具给A公司，A公司作为应税价外费用计缴增值税。
财税咨询专家
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