支付境外公司咨询费时需代扣代缴企业所得税吗？

发布时间：

2024-11-12 07:38

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问题：A公司与境外公司签订咨询服务合同，境外公司通过邮件、电话等形式为A公司提供咨询服务，未派人员入境提供过服务，A公司支付境外公司咨询费时需要代扣代缴企业所得税吗？

答：《企业所得税法（2018年版）》第三条三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法实施条例（2007）》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

依据上述规定，境外公司向境内提供咨询服务，劳务发生地在境外，不征收企业所得税。

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