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视同销售如何会计与税务处理？
问题内容：某生产企业，将自产的产品用于宣传促销样品，该批产品帐面成本80，市场售价117（含税）。
处理方式
借：营业费用--广告宣传费117
贷：主营业务收入 100
应交税费-销项税额 17
结转成本：
借：主营业务成本 80
贷：产成品 80
没有差异，无需调整
请问以上处理方式正确吗？
答：视同销售收入和会计与税务处理
1、会计处理
借：营业费用-广告宣传费 97
贷：产成品 80
贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 17
2、企业所得税纳税申报
（1）纳税调整增加：确认视同销售收入100；
（2）纳税调整减少：确认视同销售成本80；
（3）广告宣传费97元按税法限额扣除标准税前扣除。
财税咨询专家
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