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企业有来源于境外的直接收入但境外未交过税，所得税汇算清缴时是否需要填报A108000相关表格？
发布时间：
2026-04-23 00:00
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问题，企业有来源于境外的直接收入，但境外未交过税，这种情况不涉及让绕抵免，所得税汇算清缴是否需要填报A108000-A108030那几个表格？
答：根据A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明
本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125 号）、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（2010 年第 1 号）、《财政部 国家税务总局关于我国石油企业从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23 号）、《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84 号）、《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31 号）等规定，填报本年来源于或发生于其他国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。
据此，企业有来源于境外所得的，应填报A108000及相关表格。
企业来源于境外的收入,境外所得税收抵免明细表,所得税汇算清缴,填报A108000,财税咨询公司
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