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2026年一般纳税人登记有变化！
发布时间：
2026-08-14 16:58
来源：
公司连续12个月销售额超过500万了，财务提醒要办一般纳税人登记，是否有相关要求呢？
增值税规定，办理要求、认定标准都有调整，小编逐项整理核心的改动点。
关键变化1：生效时间变了
纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。
纳税人办理2025年四季度或12月税款所属期小规模纳税人增值税申报，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。
纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整2025年及以前税款所属期销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日。
2026年1月1日前按销售额依照增值税税率计算应纳税额、不得抵扣进项税额的纳税人，一般纳税人生效之日为2026年1月1日。
关键变化2：调整销售额变了
纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。
关键变化3：取消辅导期了
自2026年1月1日起，停止实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理。实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理的一般纳税人因增购增值税专用发票发生的预缴增值税有余额的，可用于抵减增值税税款或向主管税务机关申请退还。
接下来了解两个重要内容!
一、哪些纳税人应当办理一般纳税人登记?
增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。
(一) 不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的;
(二) 自然人。
注: 其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。
二、办理时限和操作重点
纳税人应于以下规定期限内，向主管税务机关办理一般纳税人登记手续，并如实填报《增值税一般纳税人登记表》。
(一) 纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整销售额，年应征增值税销售额超过规定标准的，应自调整之日起10个工作日内;
(二) 其他年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内。
纳税人选择按照小规模纳税人纳税的，应向主管税务机关提交《选择按照小规模纳税人纳税的情况说明》(附件2)。
操作重点:
① 纳税人未按规定期限办理相关手续的，自规定期限结束后5个工作日起按一般纳税人管理。
② 纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。
政策依据：
《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》
(国家税务总局公告2026年第2号)
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