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增值税留抵退税非全额退回，少退的几十块钱应计入哪个科目？
发布时间：
2025-09-04 00:00
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问题：增值税留抵退税，不是全额退回来的，少退了几十块钱，这个几十块钱要记哪个科目怎么记录合适呢？
答：【财政部会计司关于增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读】纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目，同时借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“银行存款”科目。
据此，不予退还的增值税期末留抵退税，借记“成本费用”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
增值税留抵退税,非全额退回,少退的应计入哪个科目
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