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总公司和分公司不在同一城市且分别申报所得税和增值税，总公司立项的研发项目委托分公司研发且知识产权归总公司，分公司是否需要给总公司开具增值税发票？
发布时间：
2025-10-17 00:00
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问题：总公司和分公司不在一个城市，所得税汇总申报，增值税在各自城市申报，总公司立项做的研发项目，委托一部分给分公司研发，产生的知识产权归总公司，这要不要做结算，分公司要给总公司开增值税发票吗？
答：《增值税暂行条例实施细则》第四条（三）规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第十四条（一）规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。视同销售服务、无形资产或者不动产。
据此，总公司和分公司实行统一核算，分别计缴增值税。分公司受托总公司研发，总公司用于销售，无论是否结算，分公司应视同销售服务，计缴增值税并开具发票。
总公司立项的研发项目委托分公司研发,知识产权归总公司,分公司是否需要给总公司开具增值税发票
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