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A公司借款给B公司收不回来，能否确认资产损失税前扣除，与他们是否为关联关系有关吗？
发布时间：
2025-12-24 00:00
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问题：A公司借款给B公司收不回来，能不能确认资产损失税前扣除？跟他们两个是不是关联关系有关吗？
答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
《企业资产损失税前扣除管理实施办法》（大地税发[2010]4号）第十八条规定，逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失。
依据上述规定，企业逾期三年以上借款收不回来，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以作为坏账损失，但应说明情况与主管税务保持沟通，并出具专项报告。
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