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客户根据VIE架构在开曼成立的公司对外支付律师费时，对方开具的发票是否需要像国内企业一样每月进行做账处理？
发布时间：
2025-12-23 00:00
来源：
问题：客户根据 vie 架构在开曼成立的公司对外支付的律师费，对方开的发票需要像国内这样每月做账吗？
答：《企业所得税法（2018 年版）》第二条二款规定，本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号）第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号） 第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或 者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
据此，实际管理机构在中国境内的外国企业，无论向境内或境外支付律师费，应取得发票入账核算，并作为税前扣除凭证。
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