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如何在离任审计中发现问题
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如何在离任审计中发现问题

如何在离任审计中发现问题

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【摘要】:
过去总觉得离任审计工作不太像审计工作,更像是对信任的背书,而不是对不信任的全面检讨;当然不可否认,离任审计的内容不仅仅是审计工作,还有多重外部因素需要考虑,但也不可否认的是,离任审计毕竟还是审计,并没有背离审计工作的目的,就是发现问题,纠正问题,提高风险防控能力和管理水平,那么,下面一起了解下如何在离任审计中发现问题吧!

  过去总觉得离任审计工作不太像审计工作,更像是对信任的背书,而不是对不信任的全面检讨;当然不可否认,离任审计的内容不仅仅是审计工作,还有多重外部因素需要考虑,但也不可否认的是,离任审计毕竟还是审计,并没有背离审计工作的目的,就是发现问题,纠正问题,提高风险防控能力和管理水平,那么,下面一起了解下如何在离任审计中发现问题吧!

  一、追本溯源寻找问题先要明确问题的来源和方向,从企业经营管理上看,企业风险来源与方向主要包括:战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。

  1、战略风险的主要来源包括国内外宏观经济政策、产业政策、技术创新、市场对产品的要求、战略合作伙伴、主要客户、供应商和竞争对手、与竞争对手的差距、公司战略和投融资计划、关键对外投融资过程中容易出错的点等。

  2、财务风险的主要来源包括负债和偿付能力、现金流量和应收账款、存货和销售成本、制造成本、管理费用、盈利能力、成本核算和适用的会计政策等。

  3、市场风险主要来自产品服务价格供求关系、能源、原辅料供应、主要客户和供应商信用、税收政策、利率、汇率风险、潜在竞争对手等。

  4、操作风险的主要来源包括产品结构、新产品开发、新市场开发、公司组织、绩效管理状况、期货及其他衍生品、质量、安全环保、道德风险、自然灾害、监管和风险管理能力等, ETC。

  5、法律风险来源主要包括国内外政法环境、新规、重大协议、重大的法律纠纷、知识产权保护等。

  二、利用知识与经验:

  在离任审计过程中,主要追溯上述5大风险的来源和去向,结合被审计对象的责任内容和岗位职责,发现可能存在的问题,当然,仅靠知识和经验来认识风险,甚至了解风险的主要来源和方向是不够的,我们还需要有足够的知识和经验储备来对接风险和问题。

  一般来说,审计人员应具备审计知识、管理知识、法律知识和计算机技术;同时,不要忘记从实践中获得的审计经验。审计知识主要包括一般审计理论、原则和工作方法,以及公司内部审计的各项制度和工作要求。管理知识主要包括一般管理理论、原则和工作方法,以及公司治理、企业管理战略、规划、经营计划、管理要求、企业发展等。

  离任审计经验主要是根据审计生涯中发现或了解到的问题,通过分析、挖掘、整合,获取审计问题新线索的能力。在离任审计过程中,要充分利用知识和经验,将主要风险源和可能出现问题的方向联系起来,获取审计线索,发现审计问题。发挥审计工具作用,工欲善其事必先利其器。审计工具和方法对于审计人员发现审计问题是必不可少的。一般来说,审核员可以通过现场审核或非现场审核的方式开展审核工作。那么在非现场审计中,我们可以通过问卷调查、数据检索、审计访谈、大数据技术和人工智能等方式进行审计。以减少现场审计的比例,降低审计工作成本,提高审计工作效率。