资产损失应该按盘盈盘亏后的余额去做调整吗？

发布时间：

2021-07-12 14:47

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问题：我们存货即有盘盈又有盘亏的情况，我们如果做纳税调增，是只调存货的盘亏情况，还是按存货的盘盈盘亏后的余额去做调整呢？
答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
据此，企业实际资产损失，即是净损失。存货即有盘盈又有盘亏，按净盘亏按规定申报税前扣除。

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