您好,欢迎来到东审!我们在北京、上海、深圳、杭州、南京、苏州、广州等地设立139家直营分公司。
您好,欢迎来到东审财税!北京 上海 深圳 杭州 南京 苏州......
... ...
计提盈余公积的基数是140万还是70万?
浏览量
【摘要】:
问题:2018年报表上未分配利润-70万,可弥补亏损额100万。2019年盈利利润总额150万,税务上弥补亏损额100万后缴纳所得税10万。那2019年计提盈余公积的基数是140万还是(140-70)=70万?
答:《企业财务通则(2006)》 第十八条规定,企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金,可以用于弥补企业亏损或者转增资本。法定公积金转增资本后留存企业的部分,以不少于转增前注册资本的25%为限。
据此,2019年计提盈余公积的基数是140万(150-10)。